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財務管理合理性審計
1.關注財務資本管理。營運資本運用率是否達標、資本結構規劃及配置是否符合農行發展戰略、融資方案性價比是否較高、負債償付管理是否合理,對財務報表上的資產端及負債端科目是否管控有效。
2.關注指標比例。資產負債管理目標指標體系是否符合有關管理規定,體系的設定是否考慮自身發展的可持續性,是否符合外部監管機構的有關要求,資產負債結構比率是否科學合理,各項經營指標數據是否優于同業平均指標數據,資本金比例是否符合監管要求。
3.關注績效考核。績效考核方案是否貫徹和體現總行戰略導向,績效考核指標的設置是否科學合理,是否設置背離總行戰略導向的指標,下級行對考核方案的分解、傳導是否到位,同一業務指標是否存在考核口徑、考核任務計劃等的明顯差異甚至矛盾,造成執行困難的現象,各級行違規經營、弄虛作假是否因為績效考核出現偏差所致,績效考核結果是否兌現。